12月31日前，納稅人可以進(jìn)行2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)啦~如您2024年個人所得稅專項附加扣除信息無變動，請查看相關(guān)操作。下面是小編整理的2024年個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，希望能夠幫助到大家。
子女教育支出如何扣除
繼續(xù)教育支出如何扣除
大病醫(yī)療支出如何扣除
住房貸款利息支出如何扣除
住房租金支出如何扣除
贍養(yǎng)老人支出如何扣除
嬰幼兒照護(hù)支出如何扣除
提高專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)熱點問答一起了解下
1、納稅人還沒有填報享受“一老一小”扣除，應(yīng)該如何享受?
納稅人還沒有填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，可以在手機個人所得稅APP或者通過任職受雇單位填報專項附加扣除信息后享受。
2、納稅人已經(jīng)填報享受“一老一小”扣除的，是否需要重新報送相關(guān)信息?
納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，無需重新填報，信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。但納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度。
3、此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受“一老一小”扣除，如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?
《通知》發(fā)布前，納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的，自9月申報期起，信息系統(tǒng)將按照提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計算應(yīng)繳納的個人所得稅，此前多繳的稅款可以自動抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款，抵減不完的，可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時繼續(xù)享受。
4、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分?jǐn)偟姆绞较硎苜狆B(yǎng)老人專項附加扣除的，這次標(biāo)準(zhǔn)提高后能不能重新調(diào)整扣除額度?
納稅人為非獨生子女的，需要與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)提高后，納稅人對約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的，可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務(wù)人填報新的分?jǐn)傤~度，但每人每月不超過1500元。
5、我是一個合伙企業(yè)合伙人，平時取得的都是經(jīng)營所得，沒有工資薪金所得，應(yīng)該如何享受提高后的專項附加扣除?
納稅人取得經(jīng)營所得，平時也沒有取得工資薪金所得的，根據(jù)個人所得稅法等有關(guān)規(guī)定，可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時享受提高后的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。
6、贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除?
根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的老人(被贍養(yǎng)人)，是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。
7、我的孩子正在讀碩士研究生，我能填報子女教育專項附加扣除么?
如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學(xué)歷教育，納稅人可以填報子女教育專項附加扣除;如果屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，應(yīng)由子女本人填報繼續(xù)教育專項附加扣除。
8、兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由另一個享受3000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)?
按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元，也就是說，這種情況下不能由其中一人單獨享受全部扣除。
9、虛假填報專項附加扣除的法律責(zé)任是什么?
納稅人應(yīng)當(dāng)對專項附加扣除信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對虛假填報享受專項附加扣除的，稅務(wù)機關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。
1、納稅人辦理匯算補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過個稅APP及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳及時關(guān)注申報進(jìn)度并繳納稅款。
2、匯算需補稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
3、納稅人因申報信息填寫錯誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》，對符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨立完成匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群提出申請，稅務(wù)機關(guān)可提供個性化便民服務(wù)。
中新財經(jīng)注意到，此次增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除、個人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。2022年參加了個人養(yǎng)老金的納稅人，可以使用個稅APP掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報，在辦理匯算時享受個人養(yǎng)老金稅前扣除。
個稅APP顯示，申請退稅是權(quán)利，個人可以放棄退稅。但是需補稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)將依法加收滯納金，并在其個人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。
一、生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅
《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》日前公布，新增了對生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。
根據(jù)公告，對符合匯算退稅條件，且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機關(guān)將提供優(yōu)先退稅服務(wù)。
二、優(yōu)先退稅服務(wù)范圍進(jìn)一步擴大
國家稅務(wù)總局在解讀中表示，在2021年度匯算對“上有老下有小”和看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴大優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
一是“下有小”的范圍拓展至填報了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除的納稅人;二是將2022年度收入降幅較大的納稅人，也納入優(yōu)先退稅服務(wù)范圍。
三、預(yù)約辦稅期限進(jìn)一步延長
為向納稅人提供更好的服務(wù)，使稅收公共服務(wù)更有效率、更有質(zhì)量、更有秩序，2022年度匯算初期將繼續(xù)實施預(yù)約辦稅。
有在3月1日至20日期間辦稅需求的納稅人，可以在2月16日(含)后通過個稅APP及網(wǎng)站預(yù)約辦理時間，并按照預(yù)約時間辦理匯算。3月21日后，納稅人無需預(yù)約，可在匯算期內(nèi)隨時辦理。
四、推出個人養(yǎng)老金稅前扣除智能掃碼填報服務(wù)
2022年個人養(yǎng)老金制度在部分城市先行實施，符合條件的個人可填報享受2022年度稅前扣除。
納稅人使用個稅APP掃描年度繳費憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動填報，在辦理匯算時享受個人養(yǎng)老金稅前扣除。
下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出;
符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除;
符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈;
符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。